美迪西：立信会计师事务所（特殊普通合伙）关于上海美迪西生物医药股份有限公司2022年度向特定对象发行股票的财务报表及审计报告

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上海美迪西生物医药股份有限公司

审计报告及财务报表

二○二一年度

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上海美迪西生物医药股份有限公司

审计报告及财务报表

（2021年01月01日至2021年12月31日止）

目录

页次

一、 审计报告

1-5

二、 财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表

1-4

合并利润表和母公司利润表

5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表

7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表

9-12

财务报表附注

1-90

审计报告 第1页5-1-4

审计报告

信会师报字[2022]第ZA10605号

上海美迪西生物医药股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了上海美迪西生物医药股份有限公司（以下简称美迪西）财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了美迪西2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于美迪西，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

审计报告 第2页5-1-5

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

（一）应收账款坏账准备

2021年12月31日，美迪西应收账款账面余额为22,900.49万元，坏账准备金额为1,650.14万元。由于应收账款可收回金额方面涉及管理层运用重大会计估计和判断，并且管理层的估计和判断具有不确定性，基于应收账款坏账准备的计提对于财务报表具有重要性，我们将应收账款坏账准备确定为关键审计事项。关于应收账款坏账准备会计政策见附注三、（十）；关于应收账款账面余额及坏账准备见附注五、

（四）。

我们针对应收账款坏账准备执行的审计程序主要有：

（1）测试管理层与应收账款日常管理及可收回性

评估相关的关键内部控制；

（2）复核管理层对应收账款进行减值测试的相关

考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；

（3）对于以单项为基础计量预期信用损失的应收

账款，复核管理层对预计未来可获得的现金流量作出估计的依据及合理性；

（4）对于以组合为基础计量预期信用损失的应收

账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验及对未来经济状况的预测，评价管理层编制的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据（包括应收账款账龄、迁徙率等）的准确性和完整性以及对应计提坏账准备的计算是否准确；

（5）检查应收账款的期后回款情况，评价管理层

计提应收账款坏账准备的合理性。

（二）营业收入

美迪西主营业务收入课题类型分为 FTE类课题及非FTE类课题。其中非FTE类课题（按里程碑交付成果的项目）主要采用产出法确认收入。2021年度营业收入金额为116,726.16万元，其中非FTE类课题营业收入金额为81,841.87万元，其中采用产出法确认的非FTE类课题收入金额为57,905.50万元，占营业收入金额比例为49.61%，占比较为重大。项目履约进度的确定涉及管理层重要的判断和会计估计，包含合同工作量的细分、各项目子项履约进度的确认等。因此我们将营业收入确定为关键审计事项。关于收入确认的会计政策见附注三、（二十四）；关于收入类别的披露见附注五、（三十）。

我们针对合同收入确认执行的审计程序主要有：

（1）了解、评估并测试了与合同收入确认相关的

内部控制；

（2）检查合同收入确认的会计政策，检查并复核

大额技术研发合同及关键合同条款；

（3）选取技术研发合同样本，检查经客户确认的

实验设计方案、完工总结报告，检查美迪西发送给客户的项目进度沟通邮件，项目阶段性完工报告、实验记录等；

（4）选取技术研发合同样本，复核履约进度及完

工百分比计算表，评估公司报告期收入的确认；

（5）结合应收账款函证，与客户确认相关项目的

进度情况。

审计报告 第3页

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四、 其他信息

美迪西管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括美迪西2021年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、 管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估美迪西的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督美迪西的财务报告过程。

六、 注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

审计报告 第4页5-1-7

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，

设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关

披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根

据获取的审计证据，就可能导致对美迪西持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致美迪西不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并

评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就美迪西中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的

审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

审计报告 第5页5-1-8

（此页无正文）

立信会计师事务所 中国注册会计师：

（特殊普通合伙） （项目合伙人）

中国注册会计师：

中国?上海 二O二二年四月六日

报表 第1页

上海美迪西生物医药股份有限公司

合并资产负债表2021年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

资产 附注五 期末余额 上年年末余额流动资产：

货币资金 （一）412,367,523.00 465,948,457.94结算备付金

拆出资金

交易性金融资产 （二）100,000,000.00衍生金融资产

应收票据 （三）2,692,200.00应收账款 （四）212,503,512.34 150,499,274.51应收款项融资

预付款项 （五）36,553,409.61 15,342,046.83应收保费

应收分保账款

应收分保合同准备金

其他应收款 （六）1,612,962.96 3,283,568.20买入返售金融资产

存货 （七）83,479,898.47 32,690,070.04合同资产 （八）35,103,266.96 22,097,953.34持有待售资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 （九）7,723,772.50 9,428,191.58流动资产合计 892,036,545.84 699,289,562.44非流动资产：

发放贷款和垫款

债权投资

其他债权投资

长期应收款

长期股权投资

其他权益工具投资

其他非流动金融资产

投资性房地产

固定资产 （十）410,559,535.62 343,104,995.69在建工程 （十一）100,618,635.39 10,834,059.19生产性生物资产

油气资产

使用权资产 （十二）43,411,174.88无形资产 （十三）231,614,128.68 235,015,449.19开发支出

商誉

长期待摊费用 （十四）65,437,682.23 57,394,624.55递延所得税资产 （十五）10,799,302.28 10,037,226.13其他非流动资产 （十六）39,094,682.27 8,647,212.00非流动资产合计 901,535,141.35 665,033,566.75资产总计 1,793,571,687.19 1,364,323,129.19后附财务报表附注为财务报表的组成部分。公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

报表 第2页

上海美迪西生物医药股份有限公司

合并资产负债表（续）

2021年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

负债和所有者权益 附注五 期末余额 上年年末余额流动负债：

短期借款

向中央银行借款

拆入资金

交易性金融负债

衍生金融负债

应付票据

应付账款 （十七）120,098,402.3887,076,810.45预收款项

合同负债 （十八）152,298,227.9153,898,281.71卖出回购金融资产款

吸收存款及同业存放

代理买卖证券款

代理承销证券款

应付职工薪酬 （十九）52,480,088.0340,291,797.27应交税费 （二十）13,031,070.655,755,697.09 其他应付款 （二十一）24,219,968.216,334,092.01应付手续费及佣金

应付分保账款

持有待售负债

一年内到期的非流动负债 （二十二）13,301,527.32 其他流动负债 （二十三）8,233,166.162,784,481.78流动负债合计 383,662,450.66196,141,160.31非流动负债：

保险合同准备金

长期借款

应付债券

其中：优先股

永续债

租赁负债 （二十四）30,261,489.15长期应付款

长期应付职工薪酬

预计负债

递延收益 （二十五）29,975,593.2923,279,477.07递延所得税负债 （十五）22,162,759.899,248,671.87其他非流动负债

非流动负债合计 82,399,842.3332,528,148.94负债合计 466,062,292.99228,669,309.25所有者权益：

股本 （二十六）62,079,548.0062,000,000.00其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积 （二十七）717,569,960.21756,612,602.19减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积 （二十八）31,039,774.0020,922,315.74一般风险准备

未分配利润 （二十九）516,820,111.99283,774,660.02归属于母公司所有者权益合计 1,327,509,394.201,123,309,577.95少数股东权益 12,344,241.99所有者权益合计 1,327,509,394.201,135,653,819.94负债和所有者权益总计 1,793,571,687.191,364,323,129.19

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

报表 第3页

上海美迪西生物医药股份有限公司

母公司资产负债表2021年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

资产 附注十四期末余额 上年年末余额流动资产：

货币资金 334,611,230.96 406,745,615.67交易性金融资产100,000,000.00衍生金融资产

应收票据 （一）

应收账款 （二）166,376,279.62 116,115,765.38应收款项融资

预付款项 7,491,687.20 6,144,889.04其他应收款 （三）126,715,714.87 97,901,859.82存货 11,424,724.51 12,449,174.54合同资产 21,654,244.32 12,389,283.74持有待售资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 2,076,252.96 6,257,273.02流动资产合计 770,350,134.44 658,003,861.21非流动资产：

债权投资

其他债权投资

长期应收款

长期股权投资 （四）407,866,125.53 290,636,483.94其他权益工具投资

其他非流动金融资产

投资性房地产

固定资产 226,877,083.92 156,040,984.09在建工程 41,584,403.41 7,468,629.20生产性生物资产

油气资产

使用权资产23,743,834.50无形资产 2,249,368.75 1,810,732.27开发支出

商誉

长期待摊费用 58,289,362.82 50,049,195.72递延所得税资产 7,550,419.42 8,631,027.58其他非流动资产 38,671,397.60 6,831,719.70非流动资产合计 806,831,995.95 521,468,772.50资产总计 1,577,182,130.39 1,179,472,633.71后附财务报表附注为财务报表的组成部分。公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

报表 第4页

上海美迪西生物医药股份有限公司

母公司资产负债表（续）2021年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

负债和所有者权益 附注十四期末余额 上年年末余额流动负债：

短期借款

交易性金融负债

衍生金融负债

应付票据

应付账款 81,666,054.53 60,150,407.26预收款项

合同负债 51,004,340.75 15,773,077.88应付职工薪酬 28,164,854.64 24,068,876.18应交税费 7,909,168.29 1,585,968.57其他应付款 184,167,340.55 65,499,490.84持有待售负债

一年内到期的非流动负债7,735,726.89其他流动负债 2,952,402.28 827,566.31流动负债合计 363,599,887.93 167,905,387.04非流动负债：

长期借款

应付债券

其中：优先股

永续债

租赁负债16,213,900.62长期应付款

长期应付职工薪酬

预计负债

递延收益 24,875,077.55 19,091,613.73递延所得税负债 18,861,733.65 7,055,299.10其他非流动负债

非流动负债合计 59,950,711.82 26,146,912.83负债合计 423,550,599.75 194,052,299.87所有者权益：

股本 62,079,548.00 62,000,000.00其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积 740,385,626.20 714,197,176.48减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积 31,039,774.00 20,922,315.74未分配利润 320,126,582.44 188,300,841.62所有者权益合计 1,153,631,530.64 985,420,333.84负债和所有者权益总计 1,577,182,130.39 1,179,472,633.71后附财务报表附注为财务报表的组成部分。公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

报表 第5页

上海美迪西生物医药股份有限公司

合并利润表2021年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目 附注五 本期金额 上期金额

一、营业总收入

1,167,261,647.83665,955,931.75其中：营业收入 （三十）1,167,261,647.83665,955,931.75利息收入

已赚保费

手续费及佣金收入

二、营业总成本

848,666,013.50517,822,088.96其中：营业成本 （三十）638,038,467.22392,430,341.18利息支出

手续费及佣金支出

退保金

赔付支出净额

提取保险责任准备金净额

保单红利支出

分保费用

税金及附加 （三十一）728,482.16432,912.45销售费用 （三十二）44,692,874.5534,229,654.29管理费用 （三十三）89,054,053.3751,821,044.63研发费用 （三十四）77,758,296.3346,964,466.67财务费用 （三十五）-1,606,160.13-8,056,330.26其中：利息费用 2,014,990.12利息收入 7,407,848.1615,584,260.63加：其他收益 （三十六）14,441,960.298,443,691.29投资收益（损失以“-”号填列） （三十七）630,633.41其中：对联营企业和合营企业的投资收益

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列） （三十八）-8,131,475.28-4,076,267.35资产减值损失（损失以“-”号填列） （三十九）-841,807.65-1,010,137.64资产处置收益（损失以“-”号填列） （四十）159,896.00

三、营业利润（亏损以“-”号填列）

324,224,207.69152,121,762.50加：营业外收入 （四十一）110,989.94378,977.73减：营业外支出 （四十二）1,429,424.352,418,307.17

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）

322,905,773.28150,082,433.06减：所得税费用 （四十三）38,258,196.7415,892,944.80

五、净利润（净亏损以“-”号填列）

284,647,576.54134,189,488.26

（一）按经营持续性分类

1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 284,647,576.54134,189,488.262．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列） 282,222,910.23129,386,307.582．少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 2,424,666.314,803,180.68

六、其他综合收益的税后净额

归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1．权益法下可转损益的其他综合收益

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4．其他债权投资信用减值准备

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额

7．其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额

284,647,576.54134,189,488.26归属于母公司所有者的综合收益总额 282,222,910.23129,386,307.58归属于少数股东的综合收益总额 2,424,666.314,803,180.68

八、每股收益： （四十四）

（一）基本每股收益（元/股）

4.552.09

（二）稀释每股收益（元/股）

4.552.09

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为： 0.00 元，上期被合并方实现的净利润为： 0.00 元。后附财务报表附注为财务报表的组成部分。公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

报表 第6页

上海美迪西生物医药股份有限公司

母公司利润表2021年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目 附注十四本期金额 上期金额

一、营业收入 （五）772,457,424.83 429,618,403.68减：营业成本 （五）402,722,676.95 265,541,649.38税金及附加 281,914.85 259,782.16销售费用 29,899,517.98 22,503,152.16管理费用 91,324,316.73 56,732,551.34研发费用 44,448,441.51 27,817,165.62财务费用 -3,343,663.89 -9,512,145.89其中：利息费用1,053,842.01利息收入 7,148,898.81 15,277,837.87加：其他收益 8,213,325.66 6,815,115.98投资收益（损失以“-”号填列） （六） 630,633.41 其中：对联营企业和合营企业的投资收益

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列） -6,137,589.68 -3,197,175.73资产减值损失（损失以“-”号填列） -689,207.27 -543,015.29资产处置收益（损失以“-”号填列）147,396.00

二、营业利润（亏损以“-”号填列）

208,658,145.41 69,981,807.28加：营业外收入 95,089.94 90,591.58减：营业外支出 1,290,337.58 2,398,475.15

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）

207,462,897.77 67,673,923.71减：所得税费用 26,459,698.69 7,302,829.42

四、净利润（净亏损以“-”号填列）

181,003,199.08 60,371,094.29 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 181,003,199.08 60,371,094.29 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1．权益法下可转损益的其他综合收益

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4．其他债权投资信用减值准备

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额

7．其他

六、综合收益总额

181,003,199.08 60,371,094.29

七、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）

（二）稀释每股收益（元/股）

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

报表 第7页

上海美迪西生物医药股份有限公司

合并现金流量表

2021年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目 附注五 本期金额 上期金额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金 1,240,626,775.60665,163,854.24客户存款和同业存放款项净增加额

向中央银行借款净增加额

向其他金融机构拆入资金净增加额

收到原保险合同保费取得的现金

收到再保业务现金净额

保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金

拆入资金净增加额

回购业务资金净增加额

代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还 21,109,324.6312,437,999.13 收到其他与经营活动有关的现金 （四十五）27,802,740.1934,272,310.88经营活动现金流入小计 1,289,538,840.42711,874,164.25购买商品、接受劳务支付的现金 368,130,655.93194,202,543.02客户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和同业款项净增加额

支付原保险合同赔付款项的现金

拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金

支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金 373,717,548.31247,618,443.59支付的各项税费 24,689,275.9611,108,591.71 支付其他与经营活动有关的现金 （四十五）70,064,780.9051,173,692.74经营活动现金流出小计 836,602,261.10504,103,271.06经营活动产生的现金流量净额 452,936,579.32207,770,893.19

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金 70,888,708.33取得投资收益收到的现金 708,841.62处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 159,896.0038,000.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计 159,896.0071,635,549.95购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 292,713,164.08118,721,434.09投资支付的现金 100,000,000.00质押贷款净增加额

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 7,000,000.00324,517,009.06支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计 399,713,164.08443,238,443.15投资活动产生的现金流量净额 -399,553,268.08-371,602,893.20

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金 6,991,473.72其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计 6,991,473.72偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 39,060,000.00其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金 （四十五）73,901,780.311,900,000.00筹资活动现金流出小计 112,961,780.311,900,000.00筹资活动产生的现金流量净额 -105,970,306.59-1,900,000.00

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

-993,939.59-5,112,833.58

五、现金及现金等价物净增加额

-53,580,934.94-170,844,833.59加：期初现金及现金等价物余额 465,448,457.94636,293,291.53

六、期末现金及现金等价物余额

411,867,523.00465,448,457.94

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

报表 第8页

上海美迪西生物医药股份有限公司

母公司现金流量表2021年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目 附注十四本期金额 上期金额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金 771,591,295.16409,146,365.80收到的税费返还 17,281,272.9310,004,199.33收到其他与经营活动有关的现金 154,331,385.32105,154,824.21经营活动现金流入小计 943,203,953.41524,305,389.34购买商品、接受劳务支付的现金 190,861,804.92134,020,265.35支付给职工以及为职工支付的现金 233,342,770.46174,345,130.18支付的各项税费 8,401,483.095,199,618.16支付其他与经营活动有关的现金 133,263,955.1730,910,007.81经营活动现金流出小计 565,870,013.64344,475,021.50经营活动产生的现金流量净额

377,333,939.77179,830,367.84

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金 70,888,708.33取得投资收益收到的现金 708,841.62 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

147,396.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计 147,396.0071,597,549.95 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

214,286,586.0797,457,105.60投资支付的现金 194,000,000.00351,829,720.03取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计 408,286,586.07449,286,825.63投资活动产生的现金流量净额

-408,139,190.07-377,689,275.68

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金 6,991,473.72取得借款收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计 6,991,473.72偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 39,060,000.00支付其他与筹资活动有关的现金 8,437,748.101,900,000.00筹资活动现金流出小计 47,497,748.101,900,000.00筹资活动产生的现金流量净额

-40,506,274.38-1,900,000.00

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

-822,860.03-3,998,722.94

五、现金及现金等价物净增加额

-72,134,384.71-203,757,630.78加：期初现金及现金等价物余额 406,245,615.67610,003,246.45

六、期末现金及现金等价物余额

334,111,230.96406,245,615.67后附财务报表附注为财务报表的组成部分。公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

报表 第9页

上海美迪西生物医药股份有限公司

合并所有者权益变动表

2021年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目

本期金额

归属于母公司所有者权益

少数股东权益所有者权益合计股本

其他权益工具

资本公积

减：库存股

其他综合收益

专项储备 盈余公积

一般风险准备

未分配利润 小计优先股 永续债 其他

一、上年年末余额

62,000,000.00 756,612,602.1920,922,315.74283,774,660.021,123,309,577.9512,344,241.991,135,653,819.94加：会计政策变更

前期差错更正

同一控制下企业合并

其他

二、本年年初余额

62,000,000.00 756,612,602.1920,922,315.74283,774,660.021,123,309,577.9512,344,241.991,135,653,819.94

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）

79,548.00 -39,042,641.9810,117,458.26233,045,451.97204,199,816.25-12,344,241.99191,855,574.26

（一）综合收益总额

282,222,910.23282,222,910.232,424,666.31284,647,576.54

（二）所有者投入和减少资本

79,548.00 26,188,449.7226,267,997.7226,267,997.721．所有者投入的普通股79,548.00 6,911,925.726,991,473.726,991,473.722．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额19,276,524.0019,276,524.0019,276,524.004．其他

（三）利润分配

10,117,458.26-49,177,458.26-39,060,000.00-39,060,000.001．提取盈余公积10,117,458.26-10,117,458.262．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配-39,060,000.00-39,060,000.00-39,060,000.004．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

-65,231,091.70-65,231,091.70-14,768,908.30-80,000,000.00

四、本期期末余额

62,079,548.00 717,569,960.2131,039,774.00516,820,111.991,327,509,394.201,327,509,394.20

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

报表 第10页

上海美迪西生物医药股份有限公司

合并所有者权益变动表（续）

2021年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目

上期金额归属于母公司所有者权益

少数股东权益

所有者权益合计股本

其他权益工具

资本公积

减：库存

股

其他综合

收益

专项储备 盈余公积

一般风险准备

未分配利润 小计优先股 永续债 其他

一、上年年末余额

62,000,000.00 755,736,482.1914,885,206.31160,425,461.87993,047,150.377,541,061.311,000,588,211.68加：会计政策变更

前期差错更正

同一控制下企业合并

其他

二、本年年初余额

62,000,000.00 755,736,482.1914,885,206.31160,425,461.87993,047,150.377,541,061.311,000,588,211.68

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）

876,120.006,037,109.43123,349,198.15130,262,427.584,803,180.68135,065,608.26

（一）综合收益总额

129,386,307.58129,386,307.584,803,180.68134,189,488.26

（二）所有者投入和减少资本

876,120.00876,120.00876,120.001．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额876,120.00876,120.00876,120.004．其他

（三）利润分配

6,037,109.43-6,037,109.431．提取盈余公积6,037,109.43-6,037,109.432．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额

62,000,000.00 756,612,602.1920,922,315.74283,774,660.021,123,309,577.9512,344,241.991,135,653,819.94

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

报表 第11页

上海美迪西生物医药股份有限公司母公司所有者权益变动表

2021年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目

本期金额股本

其他权益工具

资本公积

减：库

存股

其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额

62,000,000.00714,197,176.48 20,922,315.74188,300,841.62985,420,333.84加：会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年年初余额

62,000,000.00714,197,176.48 20,922,315.74188,300,841.62985,420,333.84

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）

79,548.0026,188,449.72 10,117,458.26131,825,740.82168,211,196.80

（一）综合收益总额

181,003,199.08181,003,199.08

（二）所有者投入和减少资本

79,548.0026,188,449.72 26,267,997.721．所有者投入的普通股79,548.006,911,925.72 6,991,473.722．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额19,276,524.00 19,276,524.004．其他

（三）利润分配

10,117,458.26-49,177,458.26-39,060,000.001．提取盈余公积10,117,458.26-10,117,458.262．对所有者（或股东）的分配-39,060,000.00-39,060,000.003．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额

62,079,548.00740,385,626.20 31,039,774.00320,126,582.441,153,631,530.64后附财务报表附注为财务报表的组成部分。公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

报表 第12页

上海美迪西生物医药股份有限公司

母公司所有者权益变动表（续）

2021年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目

上期金额股本

其他权益工具

资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计优先股 永续债其他

一、上年年末余额

62,000,000.00713,321,056.48 14,885,206.31133,966,856.76924,173,119.55加：会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年年初余额

62,000,000.00713,321,056.48 14,885,206.31133,966,856.76924,173,119.55

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）

876,120.00 6,037,109.4354,333,984.8661,247,214.29

（一）综合收益总额

60,371,094.2960,371,094.29

（二）所有者投入和减少资本

876,120.00 876,120.001．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额876,120.00 876,120.004．其他

（三）利润分配

6,037,109.43-6,037,109.431．提取盈余公积6,037,109.43-6,037,109.432．对所有者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额

62,000,000.00714,197,176.48 20,922,315.74188,300,841.62985,420,333.84后附财务报表附注为财务报表的组成部分。公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

财务报表附注 第1页

5-1-21

上海美迪西生物医药股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）

一、 公司基本情况

(一) 公司概况

上海美迪西生物医药股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”） 前身系上海美迪西生物医药有限公司，2019年11月5日在上海证券交易所上市。公司的统一社会信用代码：9131000075842961XY。所属行业为研究和试验发展类。截至2021年12月31日止，本公司累计发行股本总数6207.9548万股。本公司经营范围为：爱滋病药物、抗癌药增敏剂、基因工程疫苗及生物医药中间体的研发，转让自有技术成果，并提供相关技术咨询、技术服务及自有技术的进出口，药用化合物、精细化学品（除危险化学品、监控化学品、烟花爆竹、民用爆炸物品、易制毒化学品）的研发、批发及进出口。本公司注册地址为：中国（上海）自由贸易试验区李冰路67弄5号楼。本财务报表业经公司董事会于2022年4月6日批准报出。

(二) 合并财务报表范围

截至2021年12月31日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下：

子公司名称美迪西普亚医药科技（上海）有限公司美迪西普胜医药科技（上海）有限公司美迪西普晖医药科技（上海）有限公司本公司子公司的相关信息详见本附注“七、在其他主体中的权益”。本报告期合并范围变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”。

二、 财务报表的编制基础

(一) 编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则――基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号――财务报告的一般规定》的相关规定编制。

财务报表附注 第2页

5-1-22

(二) 持续经营

本财务报表以持续经营为基础编制。

三、 重要会计政策及会计估计

(一) 遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

(二) 会计期间

自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

(三) 营业周期

本公司营业周期为12个月。

(四) 记账本位币

本公司采用人民币为记账本位币。

(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

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(六) 合并财务报表的编制方法

1、 合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

2、 合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

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（2）处置子公司

①一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

②分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权

因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

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(七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

(八) 现金及现金等价物的确定标准

现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

(九) 外币业务和外币报表折算

1、 外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

2、 外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

(十) 金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

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1、 金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－ 业务模式是以收取合同现金流量为目标；－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

－ 业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

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2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

2、 金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用

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计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、 金融资产终止确认和金融资产转移

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－ 收取金融资产现金流量的合同权利终止；－ 金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；－ 金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

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金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

4、 金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6、 金融资产减值的测试方法及会计处理方法

本公司以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等的预期信

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用损失进行估计。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该金融资产计提减值准备。对于由《企业会计准则第14号――收入》(2017)规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。对于租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

(十一) 存货

1、 存货的分类和成本

存货分类为：原材料、低值易耗品、在产品等。存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他